“常在河邊走，哪有不濕鞋”。近年來隨著電商行業(yè)的蓬勃發(fā)展，稅務合規(guī)問題也成了有關部門的工作重點。近日，電商之都杭州近日迎來史上最嚴稅務處罰。一知名服飾企業(yè)因稅務問題需補繳稅款及支付高額罰款，刷新服裝類電商企業(yè)最高罰款額，引發(fā)行業(yè)震動。
為何說這次是最嚴稅務處罰？這是在釋放什么樣的信號？未來跨境出口行業(yè)有哪些注意事項？
中華人民共和國國家稅務總局浙江省稅務局發(fā)布消息，杭州伊裝有限公司偷稅漏稅。經(jīng)調(diào)查，公司在2014年1月至2021年6月期間未繳納或少繳應納稅款21237.93萬元。這次倒查7年，突破了過去3年倒查的慣例。根據(jù)有關法律規(guī)定，中華人民共和國國家稅務總局杭州市稅務局第三稽查局對其處以行政處罰，追繳稅款21390.99萬元，罰款14866.55萬元。也就是說，加上補繳和罰款金額，公司被罰款總額達到3.6億。
據(jù)了解，該公司在稅務稽查過程中，可能存在處理不善或有對抗行為，如近些年通過品牌轉(zhuǎn)讓、主體變更等措施偷稅漏稅，沒想到在僥幸心理的加持下，導致處罰加重。
此次逃稅事件之所以引發(fā)行業(yè)震動，不僅僅因為處罰金額之巨，最重要的是這次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。稅務部門這一嚴懲偷稅行為的舉措，也給各行各業(yè)敲響了一記警鐘。事實上，根據(jù)我國《稅收征管法》第五十二條，對于涉及偷稅、抗稅、騙稅的企業(yè)，稅務機關將不受時間限制地追繳其未繳、少繳或騙取的稅款、滯納金。稅務合規(guī)無小事，稅務不合規(guī)的商家，勢必會被重罰。
2023年，全國各地刮起查稅風暴，電商企業(yè)難逃“補稅”關。不少跨境電商企業(yè)被稅務稽查，跨境電商成偷漏稅重災區(qū)。據(jù)統(tǒng)計，2023年稅務部門挽回稅款損失1810億元，遠高于2022年挽回稅款損失155億元。
毋庸置疑，未來稅務稽查的力度只會越來越大。在強制性規(guī)范的背景下，企業(yè)只有兩條路可以選擇：要么強制合規(guī)，要么主動合規(guī)。“被強制合規(guī)”的代價過高，輕則傷筋動骨，重則讓多年的經(jīng)營積累全部付諸東流！“主動合規(guī)”可以提前規(guī)劃稅務安排及應對方案，以優(yōu)化稅負，規(guī)避稅務風險，助力企業(yè)長久發(fā)展。今年，稅務是每個跨境老板都應該嚴肅對待的問題。2024年八部門共同治稅將重點打擊的三個傳統(tǒng)領域和跨境出口行業(yè)息息相關。根據(jù)2023年最高檢的披露，主要集中在“打擊利用買單配票、循環(huán)出口、低值高報等方式騙取出口退稅”的違法犯罪行為。2023年挽回的出口退稅損失激增也反映了這一情況。2024年，騙稅行為依然是重點打擊對象，與外貿(mào)出口相關的外貿(mào)公司、供貨公司依然須加強合規(guī)建設。
繼續(xù)打擊以虛開行為騙取留抵退稅行為
騙取留抵退稅是2022年聯(lián)合打擊的重點違法犯罪行為，隨著留抵退稅機制的制度化，此類行為將持續(xù)受到關注。增值稅進項較多的商品貿(mào)易、石化貿(mào)易等企業(yè)須重視。
繼續(xù)打擊利用空殼公司暴力虛開、騙稅行為
持續(xù)打虛、打騙的核心重心是打擊專職虛開的犯罪團伙，其主要手段系掌握和控制大量空殼公司，暴力對外虛開后走逃，受票企業(yè)將承擔涉稅行政、刑事風險。因此，廣大納稅人要堅決杜絕代開、虛開的發(fā)票。
提醒：在最高人民法院、最高人民檢察院涉稅犯罪司法解釋暨典型案例新聞發(fā)布會上，特別提出跨境電商、直播帶貨等新業(yè)態(tài)逃稅問題突出，將堅持全鏈條一體化打擊。跨境電商企業(yè)在進出口環(huán)節(jié)需要遵守海關、國稅等多部門的稅收規(guī)定，確保申報準確無誤，避免因虛假報關、錯開發(fā)票、逃避關稅等行為受到重罰。“金稅四期系統(tǒng)”+“八部門聯(lián)合治稅”，跨境電商企業(yè)將進入稅務嚴管時代。針對跨境電商企業(yè)在“9610”、“9810”報關模式下通關難、退稅難等痛點，擎天全稅通推出“跨境擎天助”跨境電商數(shù)字化綜合服務平臺，助力跨境商家回歸“陽光出?！钡慕?jīng)營本質(zhì)，實現(xiàn)業(yè)務精準“投籃”。該平臺可自動匹配報關單、銷售訂單、收款信息，智能連通訂艙、發(fā)票、入倉、銷售、放款、收匯等業(yè)務數(shù)據(jù)，清晰溯源跨境出海全鏈路，實現(xiàn)退稅關單與商品數(shù)據(jù)信息快速匹配，快速完成退稅申報；同時，平臺支持多口岸、多種報關模式申報，高效完成“一鍵通關退稅”，增強企業(yè)出海競爭力。架構設計合規(guī)
“多店鋪、多平臺、多公司”可以說是當下跨境企業(yè)的常見情形，部分企業(yè)還會有境外公司，解決資金回款和賬務問題，就成為重中之重。好的合規(guī)架構設計，不但可以解決個人賬戶收款問題，還能實現(xiàn)多公司報表合并，讓跨境老板能更好的了解到自己的經(jīng)營情況和財務問題，為接下來的經(jīng)營做準備。
出口報關
合規(guī)報關出口可以說是跨境合規(guī)的基礎，正常情況下銷售貨品出口是需要先經(jīng)過報關后才能到海外進行銷售。但目前，很多中小型賣家是采用“雙清包稅、買單出口”等方式來進行報關的，導致海關不能查到企業(yè)相關的出口記錄，根據(jù)貨物出口的邏輯，只有貨物報關出口了才能正常的進行收匯結匯。
資金回款合規(guī)
對于采用“雙清包稅、買單出口”方式的賣家，此時境外資金如何合規(guī)回到國內(nèi)也就成為一個問題，很多跨境賣家采用回到個人款的方式，但其實個人卡流水過高其實也存在著稅務風險。
公司想要使用對公賬戶合規(guī)的接收資金，首先需要的就是公司自行報關，這樣海關就有了企業(yè)貨物出口的相關數(shù)據(jù)，之后在境外銷售得到的資金回到公司公賬并在外匯管理局進行備案，這筆回款才能算作企業(yè)的合規(guī)收入。
賬務處理合規(guī)
很多中小型跨境企業(yè)都是找了代理記賬，或者夫妻店，丈夫運營，妻子負責財務管理，財務水平不足以用來做好跨境的賬務處理。跨境電商的特色是“多平臺、多公司、多店鋪”，公司方可能有多套賬，股東賬戶和公司賬戶之間混淆，導致財務賬目混亂最終帶來風險。
稅務合規(guī)
許多跨境公司長期零申報，而公司法人的賬戶卻出現(xiàn)幾百上千萬的資金流程，極易引發(fā)稅局的關注，要知道我國的稽查特色為“秋后算賬”，一旦發(fā)生稽查，過往幾年的稅務情況也會被稅局工作人員關注。
出口免退稅
出口免退稅是國家的一項稅收優(yōu)惠政策，滿足一定條件的一般納稅人跨境企業(yè)可以免掉外銷環(huán)節(jié)的銷項稅，幫助企業(yè)降低成本，而符合要求的小規(guī)模納稅人也可以享有免稅政策。。
陳恒會計師
楊敏會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
張哲豪會計師
