“常在河邊走，哪有不濕鞋”。近年來(lái)隨著電商行業(yè)的蓬勃發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)問題也成了有關(guān)部門的工作重點(diǎn)。近日，電商之都杭州近日迎來(lái)史上最嚴(yán)稅務(wù)處罰。一知名服飾企業(yè)因稅務(wù)問題需補(bǔ)繳稅款及支付高額罰款，刷新服裝類電商企業(yè)最高罰款額，引發(fā)行業(yè)震動(dòng)。
為何說這次是最嚴(yán)稅務(wù)處罰？這是在釋放什么樣的信號(hào)？未來(lái)跨境出口行業(yè)有哪些注意事項(xiàng)？
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局發(fā)布消息，杭州伊裝有限公司偷稅漏稅。經(jīng)調(diào)查，公司在2014年1月至2021年6月期間未繳納或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬(wàn)元。這次倒查7年，突破了過去3年倒查的慣例。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)其處以行政處罰，追繳稅款21390.99萬(wàn)元，罰款14866.55萬(wàn)元。也就是說，加上補(bǔ)繳和罰款金額，公司被罰款總額達(dá)到3.6億。
據(jù)了解，該公司在稅務(wù)稽查過程中，可能存在處理不善或有對(duì)抗行為，如近些年通過品牌轉(zhuǎn)讓、主體變更等措施偷稅漏稅，沒想到在僥幸心理的加持下，導(dǎo)致處罰加重。
此次逃稅事件之所以引發(fā)行業(yè)震動(dòng)，不僅僅因?yàn)?strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">處罰金額之巨，最重要的是這次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。稅務(wù)部門這一嚴(yán)懲偷稅行為的舉措，也給各行各業(yè)敲響了一記警鐘。事實(shí)上，根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》第五十二條，對(duì)于涉及偷稅、抗稅、騙稅的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不受時(shí)間限制地追繳其未繳、少繳或騙取的稅款、滯納金。稅務(wù)合規(guī)無(wú)小事，稅務(wù)不合規(guī)的商家，勢(shì)必會(huì)被重罰。
2023年，全國(guó)各地刮起查稅風(fēng)暴，電商企業(yè)難逃“補(bǔ)稅”關(guān)。不少跨境電商企業(yè)被稅務(wù)稽查，跨境電商成偷漏稅重災(zāi)區(qū)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年稅務(wù)部門挽回稅款損失1810億元，遠(yuǎn)高于2022年挽回稅款損失155億元。
毋庸置疑，未來(lái)稅務(wù)稽查的力度只會(huì)越來(lái)越大。在強(qiáng)制性規(guī)范的背景下，企業(yè)只有兩條路可以選擇：要么強(qiáng)制合規(guī)，要么主動(dòng)合規(guī)。“被強(qiáng)制合規(guī)”的代價(jià)過高，輕則傷筋動(dòng)骨，重則讓多年的經(jīng)營(yíng)積累全部付諸東流！“主動(dòng)合規(guī)”可以提前規(guī)劃稅務(wù)安排及應(yīng)對(duì)方案，以優(yōu)化稅負(fù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。今年，稅務(wù)是每個(gè)跨境老板都應(yīng)該嚴(yán)肅對(duì)待的問題。2024年八部門共同治稅將重點(diǎn)打擊的三個(gè)傳統(tǒng)領(lǐng)域和跨境出口行業(yè)息息相關(guān)。根據(jù)2023年最高檢的披露，主要集中在“打擊利用買單配票、循環(huán)出口、低值高報(bào)等方式騙取出口退稅”的違法犯罪行為。2023年挽回的出口退稅損失激增也反映了這一情況。2024年，騙稅行為依然是重點(diǎn)打擊對(duì)象，與外貿(mào)出口相關(guān)的外貿(mào)公司、供貨公司依然須加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)。
繼續(xù)打擊以虛開行為騙取留抵退稅行為
騙取留抵退稅是2022年聯(lián)合打擊的重點(diǎn)違法犯罪行為，隨著留抵退稅機(jī)制的制度化，此類行為將持續(xù)受到關(guān)注。增值稅進(jìn)項(xiàng)較多的商品貿(mào)易、石化貿(mào)易等企業(yè)須重視。
繼續(xù)打擊利用空殼公司暴力虛開、騙稅行為
持續(xù)打虛、打騙的核心重心是打擊專職虛開的犯罪團(tuán)伙，其主要手段系掌握和控制大量空殼公司，暴力對(duì)外虛開后走逃，受票企業(yè)將承擔(dān)涉稅行政、刑事風(fēng)險(xiǎn)。因此，廣大納稅人要堅(jiān)決杜絕代開、虛開的發(fā)票。
提醒：在最高人民法院、最高人民檢察院涉稅犯罪司法解釋暨典型案例新聞發(fā)布會(huì)上，特別提出跨境電商、直播帶貨等新業(yè)態(tài)逃稅問題突出，將堅(jiān)持全鏈條一體化打擊。跨境電商企業(yè)在進(jìn)出口環(huán)節(jié)需要遵守海關(guān)、國(guó)稅等多部門的稅收規(guī)定，確保申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因虛假報(bào)關(guān)、錯(cuò)開發(fā)票、逃避關(guān)稅等行為受到重罰。“金稅四期系統(tǒng)”+“八部門聯(lián)合治稅”，跨境電商企業(yè)將進(jìn)入稅務(wù)嚴(yán)管時(shí)代。針對(duì)跨境電商企業(yè)在“9610”、“9810”報(bào)關(guān)模式下通關(guān)難、退稅難等痛點(diǎn)，擎天全稅通推出“跨境擎天助”跨境電商數(shù)字化綜合服務(wù)平臺(tái)，助力跨境商家回歸“陽(yáng)光出海”的經(jīng)營(yíng)本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)精準(zhǔn)“投籃”。該平臺(tái)可自動(dòng)匹配報(bào)關(guān)單、銷售訂單、收款信息，智能連通訂艙、發(fā)票、入倉(cāng)、銷售、放款、收匯等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，清晰溯源跨境出海全鏈路，實(shí)現(xiàn)退稅關(guān)單與商品數(shù)據(jù)信息快速匹配，快速完成退稅申報(bào)；同時(shí)，平臺(tái)支持多口岸、多種報(bào)關(guān)模式申報(bào)，高效完成“一鍵通關(guān)退稅”，增強(qiáng)企業(yè)出海競(jìng)爭(zhēng)力。
跨境企業(yè)財(cái)稅合規(guī)六大注意事項(xiàng)
架構(gòu)設(shè)計(jì)合規(guī)
“多店鋪、多平臺(tái)、多公司”可以說是當(dāng)下跨境企業(yè)的常見情形，部分企業(yè)還會(huì)有境外公司，解決資金回款和賬務(wù)問題，就成為重中之重。好的合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)，不但可以解決個(gè)人賬戶收款問題，還能實(shí)現(xiàn)多公司報(bào)表合并，讓跨境老板能更好的了解到自己的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)問題，為接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)做準(zhǔn)備。
出口報(bào)關(guān)
合規(guī)報(bào)關(guān)出口可以說是跨境合規(guī)的基礎(chǔ)，正常情況下銷售貨品出口是需要先經(jīng)過報(bào)關(guān)后才能到海外進(jìn)行銷售。但目前，很多中小型賣家是采用“雙清包稅、買單出口”等方式來(lái)進(jìn)行報(bào)關(guān)的，導(dǎo)致海關(guān)不能查到企業(yè)相關(guān)的出口記錄，根據(jù)貨物出口的邏輯，只有貨物報(bào)關(guān)出口了才能正常的進(jìn)行收匯結(jié)匯。
資金回款合規(guī)
對(duì)于采用“雙清包稅、買單出口”方式的賣家，此時(shí)境外資金如何合規(guī)回到國(guó)內(nèi)也就成為一個(gè)問題，很多跨境賣家采用回到個(gè)人款的方式，但其實(shí)個(gè)人卡流水過高其實(shí)也存在著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
公司想要使用對(duì)公賬戶合規(guī)的接收資金，首先需要的就是公司自行報(bào)關(guān)，這樣海關(guān)就有了企業(yè)貨物出口的相關(guān)數(shù)據(jù)，之后在境外銷售得到的資金回到公司公賬并在外匯管理局進(jìn)行備案，這筆回款才能算作企業(yè)的合規(guī)收入。
賬務(wù)處理合規(guī)
很多中小型跨境企業(yè)都是找了代理記賬，或者夫妻店，丈夫運(yùn)營(yíng)，妻子負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)水平不足以用來(lái)做好跨境的賬務(wù)處理?？缇畴娚痰奶厣恰岸嗥脚_(tái)、多公司、多店鋪”，公司方可能有多套賬，股東賬戶和公司賬戶之間混淆，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目混亂最終帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)合規(guī)
許多跨境公司長(zhǎng)期零申報(bào)，而公司法人的賬戶卻出現(xiàn)幾百上千萬(wàn)的資金流程，極易引發(fā)稅局的關(guān)注，要知道我國(guó)的稽查特色為“秋后算賬”，一旦發(fā)生稽查，過往幾年的稅務(wù)情況也會(huì)被稅局工作人員關(guān)注。
出口免退稅
出口免退稅是國(guó)家的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，滿足一定條件的一般納稅人跨境企業(yè)可以免掉外銷環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅，幫助企業(yè)降低成本，而符合要求的小規(guī)模納稅人也可以享有免稅政策。。
楊敏會(huì)計(jì)師
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陸艷秋會(huì)計(jì)師
沈美霞會(huì)計(jì)師
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沈旭晨會(huì)計(jì)師
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