業(yè)務實例:
1、庫存現(xiàn)金的核算
(1)現(xiàn)金收入的核算
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款(提取現(xiàn)金)
其他應收款(對個人罰款)
其他應付款(收取押金)
其他業(yè)務收入(銷售廢舊材料)
(2)現(xiàn)金支出的核算
借:管理費用(辦公費用)
應付職工薪酬(支付工資)
其他應收款(預借差旅費)
貸:庫存現(xiàn)金
2、銀行存款的核算
(1)銀行存款收入
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)
應收賬款(收回應收賬款)
主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
(2)銀行存款支出
借:庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))
管理費用(辦公費用)
原材料等(購買材料等)
貸:銀行存款
3、原材料的核算
(1)購買原材料的賬務處理
借:原材料 (已驗收入庫)
在途物資(未驗收入庫)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(已收款)
應付賬款(未收款)
(2)在途物資驗收入庫時
借:原材料
貸:在途物資
(3)特殊情況:材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付
月末暫估入賬,下月初再紅字沖銷
借:原材料
貸:應付賬款---暫估應付款---某企業(yè)
(4)發(fā)出原材料的賬務處理
借:生產成本(直接用于生產車間)
制造費用(車間管理部門)
管理費用(行政管理部門)
銷售費用(銷售部門)
其他業(yè)務成本(外銷)
貸:原材料
4、庫存商品的核算
(1)產成品入庫的賬務處理
借:庫存商品
貸:生產成本
(2)銷售商品結轉銷售成本的賬務處理
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
確認收入
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
5、應收賬款的核算
(1)應收賬款發(fā)生
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(2)應收賬款收回
借:銀行存款
貸:應收賬款
6、壞賬準備的核算
當期應計提的壞賬準備=當期應收賬款余額*比例-壞賬準備貸方余額或者+壞賬準備借方余額
(1)計提壞賬準備時
借:資產減值損失---計提的壞賬準備
貸 :壞賬準備
(2)沖減壞賬準備時
借:壞賬準備
貸 :資產減值損失---計提的壞賬準備
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